Kinh nghiệm trong báo cáo tài chính, trước hết rà soát, kiểm tra số dư tài khoản

Trong quá trình lên Báo cáo tài chính (BCTC), kế toán cần thực hiện nhiều bước kiểm tra để đảm bảo tính chính xác và minh bạch. Dưới đây là một số bước kiểm tra số dư trên BCTC để biết ngay đúng hay sai

Kỹ năng kiểm tra báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Kiểm tra số dư tài khoản 111 và 112

• Tài khoản 111 (tiền mặt) và 112 (tiền gửi ngân hàng) không được có số dư bên Có.
• Đối chiếu số dư cuối kỳ và kiểm tra phát sinh trong năm để đảm bảo không có quỹ bị âm.
• Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa.

Kiểm tra số dư tài khoản 121 và 128

• Tài khoản 121 (chứng khoán kinh doanh) không được có số dư bên Có.
• Đối chiếu số dư của từng loại chứng khoán với xác nhận số dư của các công ty lưu ký chứng khoán.
• Tài khoản 128 (các tài khoản khác) cũng không được có số dư bên Có.
• Đối chiếu số dư các tài khoản chi tiết của tài khoản 128 với số dư theo xác nhận.

Kiểm tra số dư tài khoản 131 và 331

• Tài khoản 131 (phải thu) và 331 (phải trả) có thể có số dư bên Nợ hoặc Có.
• Đối chiếu số dư của từng khách hàng với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ.
• Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ chưa.

Kiểm tra số dư tài khoản 133

• Tài khoản 133 (thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này) không được có số dư bên Có.
• Cuối năm, nếu tài khoản 133 còn số dư, thường khớp với chỉ tiêu 41 trên tờ khai 01/GTGT tháng/quý cuối cùng của năm tài chính.

Kiểm tra số dư tài khoản 138 và 3388

• Tài khoản 138 (các khoản phải thu) và 3388 (các khoản phải trả) cũng không được có số dư bên Có.
• Đối chiếu số dư của từng khách hàng, cá nhân với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ.

Kiểm tra số dư tài khoản hàng tồn kho

• Tài khoản hàng tồn kho không được có số dư bên Có.
• Đối chiếu từng mã vật tư, hàng hóa của từng kho tại ngày cuối năm với biên bản kiểm kê cuối năm.

Nhìn vào số dư trong BCTC theo các bước trên, bạn có thể biết ngay liệu báo cáo tài chính đang đúng hay sai. Hãy tuân thủ các quy định pháp luật để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc lập BCTC.